In dit opleidingsonderdeel maakt de student kennis met het Belgische fiscale landschap. De student verwerft inzicht in het wat, waarom en hoe van belastingen en leert de belangrijkste fiscale begrippen en basisprincipes herkennen en correct gebruiken.

De cursus behandelt de juridische fundamenten en algemene basisbeginselen van het fiscaal recht. Daarbij komen onder meer het onderscheid tussen directe en indirecte belastingen en de verdeling tussen federale, regionale en lokale fiscale bevoegdheden aan bod.

Vervolgens maakt de student kennis met de basisstructuur van de inkomstenbelastingen, met bijzondere aandacht voor personenbelasting en vennootschapsbelasting. De student leert eenvoudige fiscale situaties analyseren en koppelen aan de juiste fiscale begrippen.

Tot slot behandelt de cursus de basisstructuur van de btw. De student leert eenvoudige btw-vraagstukken analyseren aan de hand van een stappenplan en maakt kennis met de opbouw van de btw-aangifte.

Doorheen het opleidingsonderdeel wordt gewerkt met praktijkgerichte voorbeelden, oefeningen en actuele fiscale ontwikkelingen.

1. Algemene principes van het Belgische belastingrecht
• Functies van belastingen.
• Het belang van fiscale inkomsten voor de financiering van de overheid.
• Belastingbegrip en onderscheid met parafiscale heffingen, retributies en rechten.
• Onderscheid tussen de directe en indirecte belastingen.
• De algemene beginselen van fiscaal recht waaronder het legaliteitsbeginsel, het annualiteitsbeginsel en het territorialiteitsbeginsel.
• De algemene fiscale basisbegrippen zoals aanslag, aangifte, belastbare basis, belastingplichtige, tarief, aftrek, belastingvermindering, belastingkrediet en voorheffing.
• Federale, regionale en lokale fiscale bevoegdheden.
• Basisonderscheid tussen belastingontwijking, belastingontduiking en fiscaal misbruik.

2. Inkomstenbelastingen
• Overzicht van personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting en belasting van niet-inwoners.
• Basis personenbelasting: categorieën van inkomsten, belastbaar tijdperk en aanslagjaar, eenvoudige berekeningen en eenvoudige aangifte-elementen.
• Basis vennootschapsbelasting: fiscaal winstbegrip, link met boekhouding, fiscale reserves, verworpen uitgaven, fiscale bewerkingen, tarief en eenvoudige aangifte-elementen.

3. Btw
• Btw als indirecte consumptiebelasting.
• Europese basislogica van btw en verschil met cascadebelasting.
• Btw-belastingplichtigen.
• Belastbare handelingen, de plaats en het tijdstip.
• Maatstaf van heffing, tarieven en vrijstellingen.
• Voldoening van de btw, recht op aftrek en basisverplichtingen.
• Eenvoudige btw-aangifte en btw-oefeningen.